Łączenie prowadzenia własnej firmy z opieką nad dziećmi nie jest łatwe. Każda przedsiębiorcza mama zapewne to potwierdzi. Skomplikowane przepisy dodatkowo nie ułatwiają tego zadania. Przyszłe mamy często nie wiedzą, czy prowadząc działalność będą miały prawo do zasiłku macierzyńskiego, a jeśli tak, to w jakiej wysokości. Z tego wpisu – własna działalność a zasiłek macierzyński – dowiesz się, na co powinnaś zwrócić uwagę planując ciążę prowadząc działalność gospodarczą.
Własna działalność a zasiłek macierzyński – sprawdź, czy masz do niego prawo
Zasiłek macierzyński przysługuje przedsiębiorczyni, która w okresie ubezpieczenia chorobowego:
- urodziła dziecko;
- przyjęła na wychowanie dziecko w wieku do 14 roku życia i wystąpiła do sądu opiekuńczego w sprawie jego przysposobienia;
- przyjęła na wychowanie w ramach rodziny zastępczej, z wyjątkiem rodziny zastępczej zawodowej, dziecko w wieku do 7 roku życia, a w przypadku dziecka, wobec którego podjęto decyzję o odroczeniu obowiązku szkolnego – do 10 roku życia.
Aby zatem otrzymać zasiłek macierzyński prowadząc własną działalność należy w chwili urodzenia dziecka być objętą ubezpieczeniem chorobowym. Czyli opłacać składki na ubezpieczenie chorobowe.
Jak zapewne wiesz, składki na ubezpieczenie chorobowe dla przedsiębiorców są dobrowolne (czyli nie trzeba ich opłacać). Planując dziecko warto jednak zacząć opłacać składki na ubezpieczenie chorobowe z odpowiednim wyprzedzeniem, aby uniknąć zarzutów, że założyłaś firmę tylko po to, aby uzyskać zasiłek macierzyński.
Własna działalność a zasiłek macierzyński – od kiedy i jak długo masz do niego prawo
Zgodnie z przepisami, prawo do zasiłku macierzyńskiego nabywa się od pierwszego dnia ubezpieczenia chorobowego (nie ma tu tzw. okresu wyczekiwania). Czyli teoretycznie możesz zacząć opłacać składkę chorobową i od razu otrzymać zasiłek macierzyński. Jednak w praktyce, jeśli założysz firmę lub zaczniesz opłacać składkę chorobową niedługo przed urodzeniem dziecka lub przed udaniem się na ciążowe l4, to ZUS zapewne zakwestionuje twoje prawo do zasiłku. Jeśli planujesz dziecko zdecydowanie bezpieczniejszym rozwiązaniem jest rozpoczęcie opłacania składki chorobowej z odpowiednim wyprzedzeniem.
Zasiłek macierzyński będzie przysługiwać ci za okres urlopu macierzyńskiego oraz urlopu rodzicielskiego.
Ile to dokładnie będzie?
Jeśli urodziłaś (lub przyjęłaś na wychowanie) jedno dziecko będziesz mieć prawo do zasiłku przez 52 tygodnie. Jeśli przy jednym porodzie urodziłaś więcej dzieci (lub przyjęłaś na wychowanie) okres ten będzie odpowiednio dłuższy, zgodnie z zasadami wynikającymi z kodeksu pracy.
Własna działalność a zasiłek macierzyński – w jakiej wysokości dostaniesz zasiłek macierzyński
Miesięczny zasiłek macierzyński za czas urlopu macierzyńskiego (20 tygodni) wynosi 100 % podstawy wymiaru zasiłku. Natomiast zasiłek za czas urlopu rodzicielskiego (32 tygodnie) wynosi 70% podstawy wymiaru zasiłku.
Jeśli jednak złożysz wniosek o zasiłek macierzyński nie później niż 21 dni po porodzie o wypłacenie zasiłku macierzyńskiego za cały okres odpowiadający okresowi urlopu macierzyńskiego i urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze to wówczas będzie on wynosić 81,5% podstawy wymiaru zasiłku.
A jak obliczyć wspomnianą powyżej podstawę wymiaru zasiłku? Tutaj kluczowe znaczenie będzie miało to, czy prowadzisz działalność i opłacasz składki chorobowe dłużej niż 12 miesięcy, czy krócej.
Własna działalność a zasiłek macierzyński – prowadzenie działalności dłużej niż 12 miesięcy
Zasadą jest, że podstawę wymiaru zasiłku stanowi przeciętny miesięczny przychód za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc, w którym powstała niezdolność do pracy.
Przychodem jest kwota stanowiąca podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe pomniejszona o 13,71%.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe to po prostu kwota, którą deklarujesz do ZUS – i od niej odprowadzasz składki ZUS.
Zadeklarowana kwota podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe musi mieścić się w pewnych widełkach. Nie może być niższa niż 60 % prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (w 2024 r. 4694,40 zł), ani wyższa niż 250 % prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (w 2024 r. 19560 zł).
Podsumowując, jeśli opłacasz składki na ubezpieczenie chorobowe co najmniej 12 miesięcy, wówczas podstawę wymiaru zasiłku macierzyńskiego będzie stanowić przeciętny przychód, za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających urodzenie dziecka. Czyli obliczasz średnią zadeklarowanych kwot z 12 miesięcy (i pomniejszasz ją o 13,71 %).
W tym scenariuszu nie ma znaczenia czy przez 12 miesięcy płaciłaś składki od najniższej możliwej podstawy, czy ją podwyższyłaś. Liczy się średnia. Pamiętaj jednak, że w związku z niedawną uchwała Sadu Najwyższego (z 29 listopada 2023 r.) ZUS jest uprawniony do weryfikacji podstawy wymiaru składek na (…) ubezpieczenia w sytuacji, gdy w początkowym okresie prowadzenia (…) działalności ubezpieczony deklaruje podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, której wysokość nie ma odzwierciedlenia w przychodach. A zatem deklarowanie podwyższonej podstawy w sytuacji gdy dopiero rozkręcasz działalność i nie masz przychodów lub są one niewielkie może być ryzykowne.
Własna działalność a zasiłek macierzyński – prowadzenie działalności któcej niż 12 miesięcy
Inaczej należy obliczyć podstawę wymiaru zasiłku macierzyńskiego, jeśli składki na ubezpieczenie chorobowe opłacasz krócej niż 12 miesięcy i zadeklarujesz wyższą kwotę składek.
Po pierwsze, jeśli składki na ubezpieczenie chorobowe płacisz krócej niż rok, to wówczas powinnaś wziąć pod uwagę właśnie ten krótszy okres.
Przykład:
Założyłaś firmę w październiku 2018 r., ale nie płaciłaś składek na ubezpieczenie chorobowe. Do ubezpieczenia chorobowego przystąpiłaś w grudniu 2022 r. W marcu 2023 r. dowiedziałaś się, że jesteś w ciąży. W sierpniu lekarz skierował Cię na zwolnienie lekarskie, a we wrześniu urodziłaś dziecko. Pomimo, że działalność prowadzisz od lat dla obliczenia wysokości zasiłku (najpierw chorobowego, a następnie macierzyńskiego) pod uwagę nie zostanie wzięty okres 12 miesięcy, lecz okres od grudnia 2022 r. do lipca 2023 r. ponieważ tylko w tym okresie opłacałaś składkę chorobową.
A co jeśli podniosłaś podstawę wymiaru składek?
W takim przypadku Twoją podstawą wymiaru zasiłku będzie suma:
- przeciętnej miesięcznej najniższej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe, po odjęciu 13.71 % za pełne miesiące kalendarzowe ubezpieczenia, z których przychód podlega uwzględnieniu w podstawie wymiaru zasiłku, oraz
- kwoty stanowiącej iloczyn jednej dwunastej przeciętnej kwoty zadeklarowanej jako podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe, w części przewyższającej najniższą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe, po odliczeniu 13,71 %, za pełne miesiące kalendarzowe ubezpieczenia, z których przychód podlega uwzględnieniu w podstawie wymiaru zasiłku, oraz liczby tych miesięcy.
Otrzymany wynik będzie podstawą wymiaru twojego zasiłku, czyli jak już wiesz bazą, z której obliczysz już konkretną kwotę zasiłku.
Przykład:
Prowadzisz działalność gospodarczą od 1 stycznia 2023 r. Ponieważ zakładając działalność byłaś już w ciąży, od razu zgłosiłaś się do ubezpieczenia chorobowego i zaczęłaś odprowadzać składki od najwyższej podstawy wymiaru (czyli od 17 337,50 zł). Dziecko urodziłaś w sierpniu.
- bierzemy pod uwagę 7 miesięcy od stycznia do lipca 2023 r.;
- w 2023 r. najniższa podstawa wymiaru składek wynosiła 4161 zł. W tym przypadku przeciętna najniższa podstawa wymiaru składek za 7 miesięcy wyniesie 4161 zł;
- przeciętną najniższą podstawę pomniejszamy o 13,71 % co daje 3590,53 zł [4161,00 zł – (13,71% x 4161,00 zł) = 3 590,53 zł];
- najwyższej podstawa wymiar w 2023 r. wynosiła 17337,50 zł;
- nadwyżka pomiędzy zdeklarowana podstawą (17337,50 zł) a najniższą (4161 zł) wynosi 13176,50 zł i taka też będzie w tym przypadku przeciętna nadwyżka;
- przeciętną nadwyżkę pomniejszamy o 13,71% co daje 11370,00 zł [13176,50 zł – (13,71% x 13 176,50) = 11370,00 zł];
- obliczamy 1/12 przeciętnej nadwyżki (pomniejszonej o 13,71%) i mnożymy przez liczbę pełnych miesięcy podlegania ubezpieczeniu, co daje kwotę 6632,50 zł (11370,00 zł/12 x 7);
- dodajemy przeciętną najniższa podstawę (3590,53 zł) oraz kwotę obliczoną powyżej jako iloczyn 1/12 przeciętnej nadwyżki i liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu (6632,50 zł), co daje kwotę 10223,03 zł. W tym scenariuszu to jest twoja podstawa wymiaru zasiłku.
Własna działalność a zasiłek macierzyński – zasiłek niższy niż 1.000 zł
Jeśli miesięczna kwota przysługującego ci zasiłku macierzyńskiego okaże się niższa niż kwota świadczenia rodzicielskiego (tzw. kosiniakowego, czyli 1000 zł) to twój zasiłek zostanie podwyższony właśnie do tej kwoty.
Własna działalność a zasiłek macierzyński – brak przerwy między zasiłkami
Pamiętaj również o o tym, że podstawy wymiaru zasiłku nie ustala się na nowo, jeżeli między okresami pobierania zasiłków zarówno tego samego rodzaju, jak i innego rodzaju nie było przerwy albo przerwa była krótsza niż miesiąc kalendarzowy.
Przykład:
Jeśli bezpośrednio przed urodzeniem dziecka byłaś na zwolnieniu lekarskim, to podstawa wymiaru zasiłku obliczona na potrzeby zasiłku chorobowego, będzie taka sama na potrzeby zasiłku macierzyńskiego.
***
Pamiętaj proszę, że podane przykłady nie pokazują optymalnego schematu opłacania składek, a jedynie miały na celu zobrazować mechanizm wyliczania podstawy wymiaru. Warto zawsze sprawdzić, które rozwiązanie konkretnie dla ciebie będzie korzystne.
Jeśli potrzebujesz dodatkowych wiadomości na temat zasiłku macierzyńskiego to zajrzyj tutaj>>, tutaj>> lub tutaj>>.
Pozdrawiam,
Irena Pacholewska-Urgacz
Zdjęcie: Humphrey Muleba on Unsplash